税收概述：中华人民共和国征收税种极为广泛，包括所得税（企业所得税和个人所得税）、流转税（增值税和消费税）、与房地产有关的税（土地增值税、房产税、契税、耕地占用税和城镇土地使用税）和其他如印花税、关税、车辆购置税、车船税、资源税、环境保护税、城市维护建设税、船舶吨税和烟叶税等。中国不设资本利得税，出售固定资产所得也视为普通收入征收所得税。

居民企业与非居民企业：居民企业是指依照中国法律成立，或依照外国法律成立但实际管理机构设在中国的企业。非居民企业是指依照外国（地区）法律、法规成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构场所，但有来源于中国境内所得的企业。

居民企业需就全球收入在中国缴纳企业所得税，而非居民企业仅就来源于中国的收入缴纳企业所得税。中国注册的企业必然是居民企业，而实际管理机构设在中国的外国企业也可能被认定为中国居民企业。

税率：居民企业在中国境内设立机构、场所的，一般适用25%的企业所得税税率。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，适用10%税率（又称“预提所得税”）。该税率适用于股息、利息、租金、特许权使用费和其他非积极性的收入如销售或转让房屋、建筑物、土地使用权和转让中国公司股权的所得。

低税率：企业所得税法主要对以下企业适用低税率：

● 符合条件的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。企业如需取得高新技术企业资格必须符合一系列条件并获得资格的确认。

● 国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，接续年度减按10%的税率征收企业所得税。

● 符合条件的技术先进型服务企业减按15%税率征收企业所得税。企业需要满足一定的标准及通过评估以成为技术先进型服务企业。

● 对符合条件的小型微利企业，在2019年1月1日至2021年12月31日期间，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，其实际税率减为5%；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，其实际税率减为10%。2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，其实际税率减为2.5%。

● 自2019年1月1日起至2021年12月31日止, 对符合条件的从事污染防治的企业减按15%的税率征收企业所得税。

在特定区域，以下从事特定行业的企业适用低税率：

● 自2011年1月1日至2020年12月31日止，西部地区鼓励类企业减按15％的税率征收企业所得税。

● 自2014年1月1日起，设立在前海深港现代服务业合作区的企业，若从事该区企业所得税优惠目录内的项目，可减按15%的税率征收企业所得税。

● 自2014年1月1日起，设立在珠海横琴新区的企业，若从事该区企业所得税优惠目录内的项目，可减按15%的税率征收企业所得税。

● 自2014年1月1日起，设立在福建平潭综合实验区的企业，若从事该区产业优惠目录内的项目，可减按15%的税率征收企业所得税。

● 自2020年1月1日起执行至2024年12月31日，对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。

● 自2020年1月1日起，对上海临港新片区内从事集成电路、人工智能、生物医药、民用航空等关键领域核心环节相关产品（技术）业务，并开展实质性生产或研发活动的符合条件的法人企业，自设立之日起5年内减按15%的税率征收企业所得税。